 Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ является основным отчетным документом налогоплательщика - физического лица по налогу на доходы (НДФЛ).
Основным налогом для физических лиц в России является налог на доходы физических лиц (сокращенно - НДФЛ). Ранее этот вид налога назывался «подоходным налогом».
Форма декларации в качестве налоговой отчетности граждан и индивидуальных предпринимателей принята с индексом «3», т.е. 3-НДФЛ. Более часто граждане встречаются с формой справки о доходах физлица (2-НДФЛ), которая выдается обычно по месту работы.
В налоговой декларации 3-НДФЛ указываются паспортные данные, ИНН, адрес регистрации налогоплательщика, все доходы за год от различных источников, налоговые вычеты, фактически понесенные расходы (связанные с получением доходов.
Форм налоговой отчетности, касающихся физических лиц, в России существует четыре:
- 1-НДФЛ - карточка учета налога на доходы физических лиц по месту работы (заполняется работодателем);
- 2-НДФЛ - форма справки о доходах с места работы (заполняется работодателем);
- 3-НДФЛ - форма налоговой декларации по Налогу на Доходы Физических Лиц (НДФЛ), в т.ч. индивидуальных предпринимателей;
- 4-НДФЛ - форма декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде (подают вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели для уплаты авансового платежа по налогу). По доходам, не связанным с предпринимательством заполняется 3-НДФЛ.
Обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ возникает не у всех граждан, а только в определенных налоговых ситуациях. Основной критерий - это наличие дохода, с которого не удержан подоходный налог. Даже если налог к уплате не возникает по сделкам с имуществом, то все равно может потребоваться декларирование дохода по 3-НДФЛ и применение налоговых вычетов по заявлению налогоплательщика. Это необходимая формальность для того, чтобы отчитаться об отсутствии налоговой базы по налогу на доходы за конкретный год подачи 3-НДФЛ. Также обязанность предоставить 3-ндфл возникает в случае «прекращения выплат» после получения регулярных доходов (например, при сдаче в аренду недвижимости).
Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ зависит от цели подачи (обязательной или добровольной). Если в прошедшем году получен доход от продажи имущества, подлежащего государственной регистрации, и/или с дохода не удержан подоходный налог (НДФЛ), то налоговая декларация 3-НДФЛ подается в обязательном порядке.
Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший год подается не позднее 30 апреля следующего года в случаях:
- продажи недвижимости или их долей (квартиры, комнаты, дачи, земельного участка)
- продажи автомобиля
- продажи доли в уставном капитале организации
- продажи иного имущества
- получении дохода (дивидендов) от иностранной организации
- получении имущества по договору дарения (если указана стоимость)
- получении страховых выплат
- получении доходов, с которых не удержан подоходный налог
С 2009 отчетного года 3-НДЛФ не подается при продаже имущества (недвижимости, автомобиля, иного имущества) находившегося в собственности более 3-х лет.
В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественный вычет с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальные вычеты по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налоговых льгот через налоговые вычеты является правом налогоплательщика, но не является обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует. Единственное ограничение - это срок перерасчета подоходного налога. Налоги пересчитываются налоговыми органами только за три последних завершившихся налоговых периода. Однако, после истечения 3-х лет, декларация 3-НДФЛ все равно может подаваться (налоговые органы не могут отказать в ее приеме).
Финансовый результат налоговой декларации 3-НДФЛ может различаться в зависимости от налоговой ситуации.
Вариант 1. По итогам налоговой декларации 3-НДФЛ подоходный налог к уплате не возникает. Это происходит при продаже имущества, когда налогооблагаемая база не возникает по таким доходам (срок владения более трех лет либо сумма имущественного вычета покрывает сумму дохода от продажи).
Вариант 2. Подоходный налог подлежит уплате (ставка налога зависит от характера дохода) по итогам налоговой декларации 3-ндфл.
Вариант 3. По итогам налоговой декларации 3-ндфл возникает возврат подоходного налога.
Существует несколько путей заполнения 3-НДФЛ:
- ручным заполнение печатных бланков 3-НДФЛ,
- заполнение на компьютере бланков 3-НДФЛ в Excel,
- заполнение в программе «Декларация» Федеральной налоговой службы (ФНС),
- заполнение он-лайн форм 3-НДФЛ.
На практике, мало кто самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ с первого раза без ошибок. Второй способ облегчает исправление листов декларации в Excel, но расчеты необходимо проводить самостоятельно, как и в первом случае. Третий вариант наиболее предпочтителен. В программе вводятся только исходные данные, а все расчеты и листы декларации 3-НДФЛ генерируются автоматически. Однако при этом нужно освоить новую программу, хотя она и не очень сложная. Он-лайн формы 3-НДФЛ не очень удобны ввиду отсутствия возможностей корректировки и вопросов защиты персональных данных.
Для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ необходимы следующие сведения:
- Фамилия, Имя, Отчество налогоплательщика
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
- Паспортные данные (серия, номер, дата выдачи, кем выдан)
- Почтовый индекс, адрес регистрации (прописки)
- Код ОКАТО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика
- Код категории налогоплательщика
- Код налогового органа, в который подается декларация
- Код страны гражданства (Россия - код 643)
- Код вида документа, удостоверяющего личность
- Код бюджетной классификации (при уплате/возврате налога на доходы)
- Справки о доходах (форма 2-НДФЛ, выписки с банковских счетов)
- Копии документов по декларируемым сделкам
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), установленный Налоговым кодексом РФ, имеет множество особенностей, которые связаны с определением налоговой базы, установлением резидентства и даты получения налогооблагаемых доходов, избежанием двойного налогообложения и переплаты налога и т.д. Существует система налоговых вычетов, позволяющая вернуть уже уплаченный налог. К тому же налоговое законодательство постоянно меняется. Однако Вам не обязательно тратить время на изучение всех этих нюансов и на самостоятельное заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ. Достаточно обратиться к нам и наши специалисты подготовят для Вас декларацию 3 НДФЛ. Мы гарантируем качество подготовки декларации и конфиденциальность всех полученных от Вас данных.
Стоимость услуги по заполнению деклараций по НДФЛ зависит от того, для кого составляется декларация – для резидента или нерезидента, а также от сложности ситуации, а именно:
Виды ситуаций |
Стоимость услуги по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ, в рублях. |
Составление декларации 3-НДФЛ в случае продажи недвижимости (1 объект) или автотранспорта (1 объект) |
2 500 (обычная цена 3 000) |
Составление декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке недвижимости или социального вычета (оплата обучения, лечения, медикаментов) |
3 000 (обычная цена 3 500) |
Составление декларации 3-НДФЛ в иных случаях (получение доходов от источников за пределами РФ, операции с ценными бумагами и т.п.) |
Стоимость определяется индивидуально, но не менее 2 500 рублей |
Услуги по заполнению деклараций включают только стоимость составления декларации 3 НДФЛ на основе представленных Вами данных и документов и не включают в себя стоимость сдачи деклараций в налоговые органы.
Мы можем сдать декларацию:
- по почте – стоимость сдачи 300 рублей;
- курьером – стоимость 1 800 рублей за 1 поездку (при условии предоставления нотариально оформленной доверенности на нашего курьера).
|
